矿业公司对五个生产单位进行销售及采购专项审计

      今年三季度，矿业公司对所属5个生产单位今年前五个月煤炭销售及物资采购情况进行了专项审计。

　　公司专门成立了专项审计工作领导小组。审计分为自查、审计、整改三个阶段，首先由各单位自查；再由审计小组依照工作方案，通过检查凭证单据与深入现场实际相结合，对各单位煤炭销售定价机制和执行、销售流程管理及合同履行、执行集团和股份公司煤炭销售管理办法、采购合同的签订、物资集中采购和自行采购、材料及设备采购帐务处理、废旧物资帐务处理、物资出入库和库存等方面进行全面审计。期间，审计小组9名成员分为四个小组，历时17天对5个单位查阅财务凭证、各类票据共计200余册；到磅房、储煤仓、调度室及门房等区域，现场查看磅单、调阅监控视频、运输过程、销售流程，并将主要数据进行分析，形成审计工作底稿32张，发现了共性问题5条，个性问题13条，提出了指导性建议共5条。最后的整改阶段，对审计过程中发现的个别单位货款回收率偏低、销售服务费账务处理存在税务风险及物资比价采购等问题进行了通报，并下达了《审计意见书》，监察审计室对发现问题的落实整改情况进行跟踪审计，进一步规范煤炭销售行为和流程，规范物资采购行为，最大限度地预防和降低公司的经营风险，为公司领导层的经营决策提供了有力依据。